为持续深化绩效管理改革，昆山市财政局积极贯彻中央、省、市关于预算绩效管理工作的安排部署，以“成本效益”为导向，积极探索全成本预算绩效管理机制，实现了全成本绩效分析工作零的突破。
一是细致谋划，精准把握改革要点。全成本预算绩效管理是一种基于成本质量分析与比较方法的预算资金分配与管理模式，也是预算绩效管理新内容和难点。在前期谋划中，市财政局认真组织学习全成本预算绩效管理相关理论文章和实践应用等资料，主动前往周边地区交流学习，并针对性开展跨部门、跨科室的业务研讨，谋划制定了务实有效的推进方案。按照“点面结合、分类推进、重点突出、积极稳妥”的工作原则，聚焦完善财政支出标准体系，探索最大程度发挥财政资金效益的成本预算绩效管理工作模式，为破解财政收支矛盾寻找新的突破口。
二是点上破题，有序推进试点项目。城市维护涵盖了大量对基础设施的改造、维修养护，覆盖范围广、普惠性强、管理难度大，建立城市维护费用支出标准和常态长效预算管理机制，对保障城市高效安全运行，提高基础设施维护质量和水平具有重要意义。2024年，市财政局着眼城市维护领域，从重点民生项目入手，确定对“骨干河道一体化管护”以及“框架道路和大型桥梁养护”两个项目开展全成本预算绩效管理试点工作。在具体实施中，由财政部门牵头，各预算单位协同参与，引入行业专家和第三方专业机构，从城市维护的全成本口径，深入了解道路桥梁养护、河道一体化管护的运营模式，纵向对比历史数据、平均数据，横向对比周边地区数据，梳理运营支出范围的全部成本，分析影响成本的关键因素和成本变动趋势，多维度挖掘减成本、增质效的空间。
三是闭环管理，切实加强结果运用。通过对试点项目的深入分析，梳理项目支出大类，明确成本内容、成本结构和历史成本水平，提出成本压降思路和具体改进建议，为以后年度部门预算编制、支出标准动态调整提供了重要参考。比如，项目中存在一些冗余的、不必要的工作，可以通过制定标准，控制工作开展频次，减少工作量；一些重复性高的工作，可合并重合事项，提高执行效率；一些项目支出因素可以进行细分拆解，设定更为合理的标准调整系数。根据绩效分析结果，市财政局将在部门预算编制中加强结果运用，梳理总结具有普适性的经验措施，督促预算单位落实成本管控责任，合理压降项目成本，持续推动以成本为基础的财政支出标准化改革，不断提高预算编制的科学性和合理性。